Na tym świecie 2 rzeczy są pewne: śmierć i podatki, z tym że naukowcy mówią, że ze śmiercią może da się coś zrobić.

Jakie są moje obowiązki jako podatnika?

Jako osoba fizyczna wynajmująca lokal mieszkalny płacisz podatek ryczałtowy.
Oto zestawienie stawek podatku:

• Stawka 8,5% obowiązuje dla rocznego dochodu do progu 100 000 zł.

• Stawka 12,5% obowiązuje dla rocznego dochodu powyżej progu 100 000 zł.

Małżeństwa mają tutaj dodatkową korzyść, ponieważ w ich przypadku dolny próg podatkowy ulega podwojeniu. Korzystają one z niższej stawki podatku od dochodów łącznych nieprzekraczających 200 000 zł. Dotyczy to również sytuacji, w której dochody z najmu wspólnej nieruchomości rozlicza tylko jeden z małżonków.

Aby skorzystać ze wspólnego limitu, właściciele nieruchomości będących w związku małżeńskim muszą złożyć w urzędzie skarbowym oświadczenie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymali pierwszego dochody z czynszu. Jest to oświadczenie jednorazowe i nie wymaga ponownego składania, chyba że ich sytuacja zmieni się w sposób wymagający skorygowania oświadczenia.

Co podlega opodatkowaniu?

Opodatkowaniu podlega cały przychód z wynajmu nieruchomości. Zgodnie z przepisami wydatki związane z wynajmem nieruchomości nie podlegają obecnie odliczeniu, nie ma także kwoty wolnej od podatku. Nie będziesz jednak obciążony podatkiem od wpłat za media i inne opłaty najemcy. Jak potwierdził dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, do dochodów z tytułu najmu nie wlicza się wydatków najemcy związanych z nieruchomością regulowanych za pośrednictwem właściciela lokalu.

Dla bezpieczeństwa najlepiej, by informację o tym, kto płaci czynsz administracyjny i opłaty licznikowe oraz w jakiej robi to formie dokładnie opisać w umowie najmu. Można tam także dodać punkt mówiący, że wymienione opłaty mają być wnoszone na konto wynajmującego osobnym przelew, a nie razem z czynszem najmu.

Pamiętaj też, że opodatkowane są wyłącznie te dochody, które realnie uzyskasz. Jeśli więc lokator nie reguluje czynszu najmu, nie musisz płacić fiskusowi podatku od kwot, które powinieneś otrzymać, ale których nie otrzymałeś. Oczywiście będziesz musiał zadeklarować dochód, kiedy tylko lokator spłaci swoje zobowiązania wobec Ciebie.

Poznaj podatek VAT

Jeśli wynajmujesz nieruchomość na cele mieszkalne, korzystasz ze zwolnienia z podatku VAT (zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 Ustawy o podatku od towarów i usług), więc płatność tego podatku nie jest wymagana.

W większości przypadków prywatni właściciele wynajmujący swoje lokale mieszkalne nie muszą martwić się o podatek VAT. Wyjątek stanowią osoby uzyskujące znaczne dochody z wynajmu lokali komercyjnych.

Okazja dla wynajmujących

Dobrą praktyką w umowie najmu jest określenie podziału opłat, aby rozróżnić czynsz od kosztów dodatkowych, takich jak czynsz administracyjny i media. Ta przejrzystość może pomóc Ci uniknąć opodatkowania przekraczającego Twój rzeczywisty dochód.

W umowach Rendin rozróżnienie to jest proste i jednoznaczne, co umożliwia przejrzyste i dokładne obliczenie należnych podatków.

Kiedy należy płacić podatek od dochodów z najmu?

Wynajmujący mogą wybierać między miesięcznymi lub kwartalnymi płatnościami podatku. Niezależnie od wybranej metody, podatek ten muszą zapłacić do 20 dnia miesiąca następującego po wybranym okresie. Oto jak to działa:

Płatności miesięczne: Podatek od dochodu z najmu będziesz musiał zapłacić do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu dochodowym. Na przykład, jeśli otrzymujesz dochód z wynajmu w lipcu, podatek od tego dochodu należy zapłacić do 20 sierpnia.

Płatności kwartalne: podatek od dochodu z najmu za pełny kwartał (trzy miesiące) zapłacisz do 20 dnia miesiąca następującego po tym kwartale. Na przykład za dochody uzyskane w lipcu, sierpniu i wrześniu całkowity podatek należy uregulować do 20 października.

Okazja dla wynajmujących

Kwartalna metoda płatności może dać korzyść finansową. Choć wydaje się ona skromna, pozwala używać należnego podatku jako „nieoprocentowanej pożyczki” od rządu. Oto przykład:

Jeśli otrzymujesz dochód z wynajmu 5 dnia każdego miesiąca, przy płatnościach kwartalnych, zapłacisz podatek dopiero 105 dni po otrzymaniu tego dochodu. W przypadku płatności miesięcznych podatek należy zapłacić w ciągu już 45 dni od otrzymania dochodu. Wydłużony okres przed zapłatą podatku możesz wykorzystać na swoje cele finansowe.

Kontekst prawny

Zgodnie z przepisami podatkowymi wynajmujący mogą wybrać częstotliwość płatności podatku, miesięczną lub kwartalną. Pamiętaj, by uwzględnić wybraną metodę w rocznym zeznaniu podatkowym (PIT-28) za rok podatkowy, w którym korzystasz z płatności kwartalnej. W przypadku dochodów grudniowych (lub ostatniego kwartału roku) podatek należy zapłacić do końca stycznia następnego roku.

Jak złożyć zeznanie podatkowe?

Przychody z najmu za rok podatkowy 2023 należy zgłosić na formularzu PIT-28 do końca kwietnia 2024 r. W ramach ryczałtu zapłacisz stały procent od swoich dochodów: 8,5% od zarobków do 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki ponad tę kwotę.

Ponadto, jeśli masz inne źródła dochodu (takie jak umowa o pracę) i jesteś samodzielnym rodzicem, ta metoda opodatkowania nie wpływa na Twoje uprawnienia do ulg podatkowych dla osoby samotnie wychowującej dziecko. Nadal możesz korzystać z ulg podatkowych dla samotnych rodziców, co poprawia ogólną sytuację podatkową.

Więcej na ten temat dowiesz się tutaj: https://www.podatki.gov.pl/niskiepodatki/pytania-i-odpowiedzi/

Konsekwencje niepłacenia podatku

Niedopełnienie obowiązków związanych z podatkiem od najmu może skutkować wysokimi karami. Dotkliwość konsekwencji określają dwie kategorie:

• Wykroczenie podatkowe: Zaległości w wysokości do pięciokrotności minimalnego wynagrodzenia uznawane są za wykroczenie. Sprawcom grozi grzywna w wysokości do dwukrotności wynagrodzenia minimalnego powiększona o zaległy podatek i odsetki.

• Przestępstwo podatkowe: Zaległości przekraczające powyższy próg, to przestępstwo podatkowe, za które kary potencjalnie surowsze ustala sąd.

Aby złagodzić skutki, podatnicy zalegający z płatnościami mogą złożyć „czynny żal”, który polega na dobrowolnym zgłoszeniu zaległości do urzędu skarbowego i uregulowaniu wszystkich należności. W przypadku niewielkich kwot często pomaga to uniknąć konsekwencji.

Bądź na bieżąco, by uniknąć pułapek prawnych i finansowych.

Lokalne podatki od nieruchomości

Władze lokalne także nakładają na właścicieli nieruchomości podatki od nieruchomości. Ich stawki zależą od lokalizacji i wielkości, a górny pułap ustala rząd centralny. Każda gmina ustala stawki w oparciu o własne potrzeby i koszty utrzymania.

Władze lokalne mogą ustalać stawki podatku od nieruchomości w obrębie wytycznych rządu centralnego, co pozwala na elastyczność w ich dostosowywaniu. Mogą się one różnić w przypadku nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych i zazwyczaj są corocznie aktualizowane w celu uwzględnienia zmieniających się warunków ekonomicznych.

Na przykład: stawki podatku w Warszawie 2024

Przewiduje się, że stawka podatku od nieruchomości w Warszawie w 2024 r. zostanie ustalona przez samorząd na poziomie 1,15 zł/mkw. Właściciele nieruchomości na wynajem powinni sprawdzić najnowsze aktualizacje w lokalnych organach podatkowych lub na stronie internetowej urzędu miasta.

Pamiętaj, aby być na bieżąco z lokalnymi stawkami podatku od nieruchomości i sprawdzaj, jak zmieniają się z roku na rok. Dzięki temu będziesz sprawniej zarządzać swoimi zobowiązaniami finansowymi.